Налоговые долги и банкротство: что нужно знать жителям СПб

Одним из самых частых вопросов при банкротстве физического лица является судьба налоговых обязательств. К ним относятся долги по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортному налогу, налогу на имущество, а также штрафы и пени, начисленные Федеральной налоговой службой (ФНС).

 

К счастью для должников, налоговые долги, как правило, подлежат списанию в процедуре банкротства, но только при соблюдении определенных условий.

1. Общее правило: Налоговые долги списываются

Налоговая служба (ФНС) является таким же конкурсным кредитором, как и банки. Вся задолженность перед бюджетом, которая возникла до даты принятия судом заявления о банкротстве, включается в реестр требований кредиторов и подлежит списанию.

 

Что списывается:

• НДФЛ (независимо от того, был ли он начислен по декларации или требованию налогового органа).
• Имущественные налоги: Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.
• Штрафы и пени по всем вышеперечисленным налогам.

Особенности для ИП (Индивидуальных Предпринимателей)

Если гражданин имеет статус ИП или прекратил его незадолго до банкротства, его налоговые долги, связанные с предпринимательской деятельностью (например, УСН, НДС, если применимо), также подлежат списанию. Однако процедура банкротства ИП более сложная и влечет дополнительные ограничения, в том числе запрет на ведение бизнеса в течение 5 лет.

2. Ключевые исключения: что не спишется

Несмотря на общее правило о списании, существуют три критически важных случая, когда налоговая задолженность сохранится или будет погашена в приоритетном порядке.

Исключение 1: Субсидиарная ответственность (Долги юрлиц)

Это наиболее опасное исключение для руководителей и учредителей компаний в Санкт-Петербурге. Если налоговая задолженность возникла не как личный долг физического лица, а была взыскана с него в порядке субсидиарной ответственности как с контролирующего должника лица (КДЛ) обанкротившейся фирмы, то такой долг не списывается.

 

Важно: Субсидиарная ответственность по налоговым долгам компании ‒ один из видов обязательств, которые сохраняют силу за гражданином после завершения его личного банкротства.

Исключение 2: Текущие налоговые платежи

Налоговые обязательства, которые возникли после даты принятия судом заявления о банкротстве, не включаются в реестр и не списываются.

• Пример: Если заявление подано в марте 2024 года, а имущественный налог за 2024 год будет начислен в ноябре 2025 года, этот новый долг списан не будет.
• Также сюда относятся налоги, возникающие при продаже имущества самим финансовым управляющим в рамках процедуры реализации (например, НДФЛ с продажи автомобиля). Эти налоги погашаются как текущие расходы.

Исключение 3: Недобросовестность должника

Как и в случае с банковскими долгами, суд может не освободить гражданина от обязательств (включая налоговые), если установит:

1. Умышленное доведение себя до банкротства.
2. Сокрытие имущества или информации от финансового управляющего.
3. Предоставление ложных сведений ФНС, суду или управляющему.

3. ФНС как участник процесса в Арбитражном суде СПб

Процедура банкротства физического лица проходит в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

1. Участие ФНС: ФНС является государственным органом, который активно участвует в процедуре. Финансовый управляющий обязан запросить у ФНС информацию о наличии всех налоговых долгов.
2. Проверка: ФНС имеет право подать заявление о включении своих требований в реестр. Они также могут (и часто это делают) оспаривать сделки должника, совершенные за последние три года, если сочтут их подозрительными или направленными на вывод активов.

Практический совет для жителей СПб

Прежде чем подавать заявление, запросите справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в Вашей районной инспекции ФНС или через личный кабинет на сайте. Это позволит Вам заранее составить полный и точный список всех налоговых обязательств для включения в заявление.

4. Получите квалифицированную юридическую консультацию в Санкт-Петербурге

Вопросы налоговой задолженности, особенно в контексте субсидиарной ответственности, требуют глубокого знания законодательства. Для успешного прохождения процедуры банкротства и избежания несписанных долгов необходимо комплексное юридическое сопровождение.

 

Баринов Юрий Владимирович адвокат Адвокатской палаты города Санкт-Петербурга и партнеры рады приветствовать Вас. Мы объединяем специалистов в различных областях права. Фирма оказывает специализированные юридические консультации в Петербурге.

• Стоимость консультации по Вашей ситуации ‒ от 1000 рублей.
• Адвокаты Санкт-Петербурга – юристы с многолетним опытом – профессионально решат Ваши задачи.

Вы всегда можете обратиться за помощью к нам по вопросам защиты от коллекторов и банкротства, а также в других специализированных областях:

• У Вас трудности с ГИБДД или страховой компанией? Обращайтесь за консультацией к адвокату в Петербурге по телефонам: 227-32-12, 956-78-33, 980-9000.
• Возбудили уголовное дело против Вас или Ваших близких? Получите консультацию уголовного адвоката в Петербурге по телефону: 956-78-33.
• Требуется юридическое сопровождение сделки с недвижимостью? Получите консультацию по телефонам: 956-78-33, 980-9000.

Изучите подробнее наши услуги и специализацию на сайте: юрист.tv.