Как избежать штрафов от налоговой при банкротстве: Практическое руководство для должника

Процедура банкротства (несостоятельности) физического лица призвана освободить гражданина от непосильных долговых обязательств. Однако сам факт инициирования дела не означает автоматическое прекращение всех отношений с государством. Федеральная налоговая служба (ФНС) остается одним из ключевых кредиторов, и любое несоблюдение налогового законодательства в ходе процедуры может привести к новым штрафам и даже к отказу суда в списании долгов.

 

Чтобы успешно завершить процедуру банкротства и избежать дополнительных санкций от ФНС, необходимо строго соблюдать несколько правил, связанных с моментом введения процедуры и текущими обязательствами.

1. Мораторий начислений: Защита от старых штрафов

Как только арбитражный суд вводит процедуру реализации имущества (это основной этап банкротства), немедленно вступает в силу так называемый мораторий на удовлетворение требований кредиторов.

Что это значит для налоговых долгов:

1. Остановка начисления: Начисление пеней, штрафов и иных финансовых санкций на все долги, возникшие до даты введения процедуры, прекращается.
2. Списание: Все налоговые недоимки, пени и штрафы, возникшие до банкротства, включаются в реестр требований кредиторов и подлежат списанию вместе с основными долгами (при условии добросовестности должника).

Главный вывод: Чтобы избежать дальнейшего роста старых налоговых штрафов, необходимо как можно скорее инициировать процедуру и добиться введения реализации имущества.

2. Главный риск: Текущие налоговые обязательства

Самый большой риск получения новых штрафов от ФНС кроется в текущих налоговых обязательствах.

 

Текущими считаются платежи, срок исполнения которых наступил после даты принятия арбитражным судом заявления о признании гражданина банкротом.

Примеры текущих налоговых обязательств:

• Налог на профессиональный доход (НПД) / Самозанятость: Если самозанятый продолжает вести деятельность после введения процедуры, он обязан формировать чеки и уплачивать НПД в установленные сроки.
• Имущественные налоги: Налог на имущество, земельный и транспортный налоги, которые начислены за периоды, истекшие после возбуждения дела.
• НДФЛ: Налог на доходы физических лиц, полученный от источников, которые не подлежат включению в конкурсную массу (например, доход, превышающий прожиточный минимум, который ФУ направляет на погашение долгов).

Правило №1: Текущие налоговые обязательства НЕ СПИСЫВАЮТСЯ по завершении банкротства. Они должны быть уплачены своевременно, и за их неуплату начисляются новые штрафы и пени, которые также не списываются.

3. Ключевая роль финансового управляющего (ФУ)

В процедуре банкротства должник лишается права распоряжаться своим имуществом и счетами. Всю ответственность за уплату текущих платежей, включая налоги, несет финансовый управляющий.

Действия должника для избежания штрафов:

1. Полное раскрытие информации: Немедленно сообщите ФУ обо всех источниках дохода, включая деятельность в качестве самозанятого, наличии имущества, подлежащего налогообложению, и о сроках уплаты налогов.
2. Передача документов: Передайте ФУ все необходимые документы, чеки и данные для корректного расчета налогов.
3. Содействие в уплате: Следите за тем, чтобы ФУ своевременно производил уплату текущих налогов из средств, поступающих в конкурсную массу.

Важно: ФУ обязан отчислять средства на текущие налоги до расчетов с кредиторами. Если ФУ не уплатит текущий НПД, штраф будет начислен, и этот штраф ляжет на вас, поскольку он возник в ходе процедуры и не списывается.

4. Налоговые штрафы за недобросовестность: Самый большой риск

Худший "штраф", который может наложить суд, ‒ это отказ в освобождении от долгов. ФНС, как государственный кредитор, активно следит за добросовестностью должника.

Что ФНС расценит как недобросовестность:

• Сокрытие доходов: Продолжение деятельности в качестве самозанятого (или по трудовому договору) без информирования ФУ, использование "серых" схем оплаты.
• Непредоставление сведений: Утаивание данных о налогооблагаемом имуществе или счетах.
• Фальсификация: Предоставление ложной информации или документов ФУ и суду.

Обнаружение таких фактов ФНС (которая обладает полным доступом к информации о ваших доходах и расходах) приведет к тому, что суд откажет в списании долгов, и вы останетесь со старыми обязательствами, а также с новыми штрафами.

Резюме: Как избежать штрафов

1. Своевременность: Чем быстрее введена процедура, тем скорее прекращается рост старых долгов.
2. Прозрачность: Незамедлительно информируйте финансового управляющего обо всех источниках дохода и налогооблагаемом имуществе.
3. Контроль: Убедитесь, что ФУ использует средства конкурсной массы для уплаты текущих налогов в установленные НК РФ сроки.

Профессиональная юридическая поддержка

Процедура банкротства требует грамотного сопровождения. Юридическая помощь необходима для корректного взаимодействия с ФНС, контроля за действиями финансового управляющего и подтверждения вашей добросовестности в суде.

 

Баринов Юрий Владимирович адвокат Адвокатской палаты города Санкт-Петербурга и партнеры рады приветствовать Вас. Мы объединяем специалистов в различных областях права. Фирма оказывает специализированные юридические консультации в Петербурге.

• Стоимость консультации по Вашей ситуации ‒ от 1000 рублей.
• Адвокаты Санкт-Петербурга – юристы с многолетним опытом – профессионально решат Ваши задачи.

Вы всегда можете обратиться за помощью к нам по вопросам защиты от коллекторов и банкротства, а также в других специализированных областях:

• У Вас трудности с ГИБДД или страховой компанией? Обращайтесь за консультацией к адвокату в Петербурге по телефонам: 227-32-12, 956-78-33, 980-9000.
• Возбудили уголовное дело против Вас или Ваших близких? Получите консультацию уголовного адвоката в Петербурге по телефону: 956-78-33.
• Требуется юридическое сопровождение сделки с недвижимостью? Получите консультацию по телефонам: 956-78-33, 980-9000.

Изучите подробнее наши услуги и специализацию на сайте: юрист.tv.